Зарегистрировавшим бизнес-организациям, предпринимателям дается 1 месяц для определения с системой налогообложения. От этого зависит количество и величина налогов, которые придется уплачивать государству. Какую выбрать систему налогообложения, чтобы она наиболее выгодно подходила для ведения дела? Налоговый режим представляет собой закрепленный законодательно порядок взыскания налогов, обязательных взносов, отчисляемых в госбюджет физическими, юридическими лицами, имеющими доход. Причем налоги уплачивают не только организации и предприниматели, но и простые граждане, получающие зарплату. Рассмотрим далее в статье, какие есть системы налогообложения в России, как в них не запутаться и разобраться в налогах раз и навсегда.

Как курсы по налогам и налогообложению помогут разобраться в видах отчислений

Общая система налогообложения

ОСНО является в России основным режимом. Не ограничивается по:

  • виду деятельности;
  • числу наемных работников;
  • размеру полученного дохода.

Плательщик отчисляет в государственную казну все общие налоги, в полной мере ведет налоговый и бухгалтерский учет. Применяется по умолчанию – автоматически присваивается при первичной регистрации. Если в течение 30 дней налогоплательщик не изъявляет желания применять другой, льготный режим, либо если по каким-либо причинам ИП или организация не соответствуют требованиям, позволяющим это сделать, системой налогообложения остается ОСНО.

Данная система является самой сложной, кропотливой и затратной из всех, имеющихся в России, требует оформления большого количества документов. Предусматривает уплату НДС, поэтому к данной системе чаще всего прибегают в случае сотрудничества с контрагентами, работающими с этим видом налога.

Виды налогов, уплачиваемые при ОСНО, можно увидеть в таблице:

Как курсы по налогам и налогообложению помогут разобраться в видах отчислений

К недостаткам ОСНО можно отнести:

  • размер налогов достаточно высок;
  • приходится проводить много платежей;
  • серьезные налоговые учет и отчетность.

Из преимуществ ОСНО можно выделить:

  • возможность применения при любом виде деятельности;
  • из-за применения по умолчанию нет необходимости в подаче заявлений, уведомлений о желании применять данный режим;
  • размер НДС можно уменьшить на размер НДС, перечисляемый контрагентам;
  • налоговая база легко рассчитывается (выручка минус затраты);
  • возможность уменьшить налоговую ставку (колеблется от 0% до 30%).

В 2020 г. в связи с пандемией COVID-19 сроки отчетности и перечисления налогов были перенесены.

Упрощенная система налогообложения

УСН представляет собой налоговый режим, при котором ведение налогового и бух. учета осуществляется в упрощенном порядке. Используя «упрощенку», организации и ИП 1 раз в квартал уплачивают лишь один, единый налог, его размер зависит от выбранной облагаемой базы:

  • 6% от выручки;
  • 15% от выручки за вычетом затрат.

Применять УСН могут только субъекты, подпадающие под ряд условий:

  • численность работников – до 100;
  • годовой доход – до 150.000.000 руб.;
  • остаточная стоимость основных средств – не выше 150.000.000 руб.

В статье 346.12 НК РФ перечислены те, кто не имеет права на УСН, включая:

  • организации, имеющие филиалы;
  • негосударственные ПФ;
  • ломбарды;
  • банки;
  • частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, имеющие адвокатский кабинет;
  • иностранные организации и др.

Помимо отсутствия у организации филиалов, для УСН необходимо, чтобы доля участия фирмы в других компаниях не превышала 25% (кроме исключений, прописанных в п. 14 вышеназванной статьи), а доход за 9 месяцев года, в котором организации хочет перейти на УСН, не превышал 112,5 млн руб.

Как курсы по налогам и налогообложению помогут разобраться в видах отчислений

Справка: применяя УСН, можно уменьшить размер налоговой базы на сумму издержек на содержание компании, отчислений в ПФР (за себя – на 100%, за работников – до 50% от отчислений).

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД («вмененка») представляет собой льготный вид налогового режима, при котором налог исчисляют не с реального, а с вмененного (потенциального) дохода субъекта. При этом ИП организации освобождаются от стандартных налогов.

ЕНВД может применяться предпринимателями и юрлицами, занимающимися отдельными видами деятельности, перечень которых составляется на региональном уровне. Размер налоговых платежей зависит от специфики бизнеса (например, торговой площади помещения, количества нанятых сотрудников и пр.) и составляет от 7,5 до 15% от вмененного дохода за 1 год.

Как курсы по налогам и налогообложению помогут разобраться в видах отчислений

Налог уплачивается 1 раз в квартал, с такой же периодичностью сдается отчетность.

ЕНВД можно применять, если:

  • число сотрудников – до 100 человек (исключение – потребительские кооперативы, хоз. общества, учредители которых – потребительские общества, их союзы);
  • в аренду не сдаются автозаправки, автогазозаправки;
  • при ведении бизнеса не заключен договор простого товарищества, доверительного управления имуществом (совместной деятельности).

К юрлицам предъявляется и ряд других требований, например, они не могут быть крупнейшим налогоплательщиком, а размер доли участия другой организации не может превышать 25% (исключение – общества инвалидов, потребительские кооперативы).

Важно! ЕНВД позволяет уменьшить размер налоговых взносов на сумму страховых взносов. Предпринимателям, не имеющим сотрудников, компенсируется 100% суммы, организациям и ИП с работниками – 50% суммы.

Патентная система налогообложения

ПСН – льготный вид налоговой системы, применять который могут только индивидуальные предприниматели:

  • осуществляющие определенный вид деятельности (зависит от региона);
  • имеющие штат не более 15 человек;
  • максимальный размер годового дохода которых составляет не более 60 миллионов руб.

Как курсы по налогам и налогообложению помогут разобраться в видах отчислений

За 10 дней до планируемого начала работы предприниматель должен подать в налоговые органы заявление на получение патента. Он выдается в течение 5 дней на срок от 1 месяца до 1 года. Его стоимость и будет являться налогом. Она не зависит от размера дохода, устанавливается на региональном уровне. Никаких других налогов платить не придется.

Если патент оформлен на срок до полугода, оплата вносится одним платежом, не позднее последнего дня его действия. Если патент приобретен на срок от полугода до 1 года, оплата производится 2-мя платежами: 1/3 стоимости – в течение 90 календарных дней с даты получения документа, 2/3 – не позднее последнего дня действия патента.

Информация: если предприниматель занимается несколькими видами деятельности, он может купить несколько патентов, применять ОСНО или УСН.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН представляет собой режим налогообложения, применяемый для ИП и организаций, занимающихся сельхозпроизводством, переработкой и реализацией сельхозпродукции. Их доля дохода от сельскохозяйственной деятельности должна быть выше 70%.

Переработка продукции должна являться лишь частью процесса производства, т. е. не подпадают под ЕСХН организации и ИП, занимающиеся только переработкой, без производства (например, молокозавод лишь приобретает молоко в крестьянском хозяйстве, без содержания собственных коров и т. п.).

Сделав данный выбор системы налогообложения, уплачивают единый налог ЕСХН плюс НДС. От уплаты НДС освобождают:

  • в случае зарабатывания суммы, ниже ежегодно устанавливаемого предела;
  • при недавнем переходе на ЕСХН.

Во втором случае подают уведомление об освобождении от НДС в текущем календарном году. Расчет ЕСХН осуществляется по форме «доходы за вычетом расходов» и составляет 6% (для Севастополя и Крыма – 4%).

Как курсы по налогам и налогообложению помогут разобраться в видах отчислений

Для сведения: для рыбохозяйственных организаций существуют дополнительные сведения. Они прописаны в п. 2.1. ст. 346.2 Налогового кодекса РФ.

Какую систему налогообложения выбрать

Чтобы правильно определиться с выбором, надо тщательно изучить и оценить ряд факторов:

  1. Определить допустимые варианты налогообложения для осуществляемой вами деятельности. ОСНО, например, применяется при любом виде деятельности, как организациями, так и ИП. Субъектам, осуществляющим розничную торговлю, можно применять УСН, ЕНВД, ПСН. Организациям, занятым сельским хозяйством – УСН, ЕСХН. Производителям, за некоторыми исключениями, запрещено применять ПСН, ЕНВД. Самый большой список видов деятельности – при переходе на упрощенку.
  2. Выяснить, разрешен ли конкретный режим налогообложения для вашей организационно-правовой формы. ПСН, например, могут выбирать только ИП. УСН, ЕНВД нельзя применять, если 25% фирмы находится в собственности другой компании.
  3. Проанализировать ограничения разных режимов по штатному составу работников. При ПСН ИП может принять на работу не более 15 граждан. УСН, ЕНВД предусматривают штат до 100 сотрудников.
  4. Налоговый режим и годовая прибыль. При ПСН максимальный годовой доход не может быть больше 60 млн руб., при УСН – не больше 150 млн руб.
  5. Оценить, получится ли подтвердить затраты. Требуется для упрощенки и схемы доходы минус затраты. Если нет уверенности в возможности предоставить соответствующие документы – лучше не рисковать и выбрать другой режим.
  6. Размер налогов. Желательно разработать бизнес-план с примерными размерами дохода и затрат на 1-3 года. Рассчитать, какие виды налогов в системах налогообложения придется при этом платить, и только тогда сделать выбор.

Чтобы не ошибиться и не потерять деньги, лучше спросить совета по поводу выбора у профессионалов.

Можно ли при регистрации выбрать совмещенную систему налогообложения

НК РФ предусмотрено совмещение налоговых режимов, когда юрлицо или ИП осуществляют несколько видов деятельности. Они должны встать на учет отдельно по каждому виду деятельности, вести раздельный учет прибыли, затрат.

Предусмотрены следующие совмещения:

  1. ОСНО+ЕНВД. ИП, организации осуществляют несколько видов деятельности.
  2. УСН+ЕНВД. Организация осуществляет единственный вид деятельности с физ. и юр. лицами либо разные виды деятельности.
  3. ЕНВД+ЕСХН. Производитель товаров сельского хозяйства сам продает их в розницу. Для производства и оптовой торговли применяется ЕСХН, для реализации в розницу – ЕНВД.
  4. ПСН с любыми налоговыми режимами. Только ИП. Необходимо раздельное ведение КУДиР.

Как курсы по налогам и налогообложению помогут разобраться в видах отчислений

Допускается совмещение 3-х режимов: УСН+ЕНВД+ПСН, если в штате числится до 15 человек. При этом также ведутся раздельный учет прибыли и затрат, имущества, хоз. операций, 2 КУДиР – по УСН и ПСН.

Чем полезны курсы по налогам и налогообложению

При отсутствии опыта, соответствующих знаний предпринимателю или главному бухгалтеру предприятия бывает сложно определиться и выбрать наиболее эффективную систему налогов. Ошибки могут привести к неправильной отчетности, штрафным санкциям, нерациональным расходам. Помочь понять налоговые тонкости помогут курсы по налогам и налогообложению https://videoforme.ru/course/taxation-courses-moskva либо другие.

Налоговые органы строго контролируют деятельность предпринимателей и организаций, количество и размер штрафов постоянно растут. Вот почему очень важно подобрать верный режим налогообложения.